Comment payer moins d’impôts en 2023 grâce au PER
Il ne vous reste plus que quelques jours pour faire baisser vos impôts en 2023 grâce au Plan d’Epargne Retraite (PER). Ce placement idéal pour vous constituer un complément de revenus à la retraite vous offre la possibilité de déduire fiscalement vos versements. Voici comment utiliser vos plafonds 2022 efficacement.
Impôts : quel montant maximum puis-je déduire de mes revenus en 2022 avec mon PER pour mes impôts 2023 ?
Lorsque vous possédez un Plan d’Epargne Retraite Individuel (PERin), vous avez la possibilité de déduire les versements de vos revenus imposables. Cela aura pour effet de diminuer votre imposition de l’année suivante lors de votre déclaration de revenus.
Cet avantage est toutefois plafonné. En 2022, le plafond de déduction maximum correspond à 10 % de vos revenus professionnels de 2021 et ne peut dépasser 32.909 euros. Toutefois, et pour avantager les revenus inférieurs à 40.000 euros, le plafond de déduction minimum ne peut être inférieur à 4.114 euros.
Ces plafonds de déduction concernent l’ensemble des versements effectués avant le 31 décembre 2022 sur l’ensemble de vos produits d’épargne retraite. Ainsi, il faudra prendre en compte, sur ces plafonds, les éventuels versements obligatoires de votre entreprise ou de votre part sur un PER collectif (PEReco) et/ou un PER obligatoire (PERo) dans l’entreprise. Cela concerne également les anciens contrats d’épargne retraite (PERECO, Contrat Madelin, Préfon…).
Les travailleurs indépendants ont un plafond plus élevé. Ne bénéficiant pas du même régime de protection sociale et leurs revenus pouvant fluctuer en raison de leur activité, le plafond est supérieur à celui des salariés. Ainsi, les Travailleurs Non-Salariés (TNS) pourront déduire jusqu’à 76.102 euros sur leurs revenus 2022.
Nicolas Perot
Profitez des plafonds non-utilisés des années précédentes
Le plafond de déduction est en réalité majoré de la part du plafond annuel de déduction des trois années précédentes (2021, 2020 et 2019) non utilisée. Ce montant non-utilisé figure normalement sur votre déclaration de revenus préremplie, dans le troisième feuillet.
Exemple d'avis d'imposition. Ce contribuable peut profiter de la défiscalisation à hauteur de 16 253 € de versements en 2022. Il peut verser davantage sur son PER, mais la part excédentaire n'ouvrira pas droit à défiscalisation.
Il n’est pas interdit de verser davantage sur votre PER et ainsi vous constituer une épargne solide pour la retraite. Cependant, si l'attrait fiscal est important pour vous, vous pouvez avoir intérêt à reporter vos versements sur l’année suivante, si vos versements effacent l'imposition d'une tranche entière. Par exemple, si vous versez assez pour passer de la tranche 30% à la tranche 11%, il peut être plus intéressant de répéter l'opération l'année suivante que de réduire davantage votre revenu imposable cette année. Il est en effet plus efficace de réduire ses revenus imposables lorsque l'on se trouve dans une tranche d'imposition élevée.
Enfin, si vous êtes en couple et soumis à imposition commune, vous pouvez aussi bénéficier chaque année de la fraction du plafond de déduction non utilisée par votre conjoint ou partenaire de PACS.
Bon à savoir : Vous pouvez renoncer à déduire vos versements
Vous pouvez écarter la déduction de vos versements volontaires sur un PER, ce qui vous permettra de bénéficier d’un avantage fiscal à la sortie du plan. Cette option peut être exercée lors de chaque versement, auprès de votre gestionnaire.
Utilisez l’épargne de votre assurance-vie pour faire baisser vos impôts
Afin d’encourager les Français à ouvrir un PER et préparer leur retraite, une mesure concernant l’assurance-vie a été mise en place. Ainsi, jusqu’au 31 décembre, vous avez la possibilité de bénéficier d’un avantage fiscal supplémentaire pour tout retrait de votre contrat d’assurance-vie vers un PER. Dans cette hypothèse, les abattements pour rachat d’un contrat d’assurance-vie sont ainsi doublés. Les intérêts et plus-values seront ainsi exonérés d'impôt (mais pas de prélèvements sociaux) à hauteur de 9.200 euros pour un célibataire et de 18.400 euros pour un couple.
Pour bénéficier de cet avantage fiscal, trois conditions doivent être respectées :
- Le contrat d’assurance-vie doit avoir plus de 8 ans,
- Le contrat doit être racheté au moins cinq ans avant que son titulaire ait atteint l’âge légal de la retraite (concrètement : avoir moins de 57 ans),
- La totalité des sommes issues du rachat doit être investie sur le PER, avant le 31 décembre de l'année du rachat, pour bénéficier de l’avantage fiscal.
Les sommes rachetées de votre contrat d’assurance-vie puis versées sur un PER pourront ainsi être déductibles de votre revenu imposable en respectant les plafonds vus précédemment.
Cette largesse n'est valable que jusqu'à la fin de l'année 2022 !
Le PER est utile lorsque vous anticipez une baisse de tranche d'imposition à la retraite
Sur le PER, la déduction fiscale des versements volontaires entraîne une refiscalisation des retraits au moment de la retraite. Autrement dit, les sommes retirées du PER intègrent les revenus imposables au moment de la retraite.
Le PER fonctionne donc comme un différé d’imposition. Pour que cela présente un avantage, il est intéressant d’être imposé dans une tranche d’imposition élevée durant sa vie active, puis subir une baisse de taux à la retraite (passer de 41 à 30 %, ou de 30 à 11 %, par exemple). C'est un cas assez fréquent. Mais dans le cas contraire, renoncer à la déduction fiscale des versements peut être intéressant si vous êtes faiblement (ou pas du tout) imposé. Cependant, à ce niveau d'imposition, le PER est en concurrence avec l'assurance-vie, plus souple.
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