> ## Content Index > Fetch the complete content index at: https://blog.yomoni.fr/llms.txt > Use this file to discover other available public pages before exploring further. # PLF 2027 : ce qui change pour votre impôt et votre épargne - URL: https://blog.yomoni.fr/plf-2027-impot-epargne/ - Published: 2026-10-21T09:16:58.000Z - Updated: 2026-10-21T09:31:59.000Z - Author: La rédaction Yomoni - Tags: Actualités Yomoni Présenté le 1er octobre 2026, le projet de loi de finances pour 2027 cherche 54 milliards d'euros d'économies. Pour la plupart des épargnants, la fiscalité de l'épargne ne devrait pas évoluer. Mais cinq mesures méritent votre attention : impôt sur le revenu, retraite, épargne oubliée, donations et investissement locatif. ## **Un budget de rigueur, encore loin d'être voté** Le gouvernement veut ramener le déficit public à 5 % du PIB en 2027\. Pour y parvenir, il mise surtout sur des économies plutôt que sur de nouveaux impôts : gel de certaines prestations, revalorisation limitée des pensions, rabotage de quelques avantages fiscaux. Bonne nouvelle pour votre épargne : la fiscalité des placements courants reste, pour l’instant, inchangée. L'[assurance-vie](https://www.yomoni.fr/investir/assurance-vie-av?ref=blog.yomoni.fr) conserve son prélèvement forfaitaire de 30 %, les règles du [PER](https://www.yomoni.fr/investir/plan-epargne-retraite-per?ref=blog.yomoni.fr) et du [PEA](https://www.yomoni.fr/investir/plan-epargne-actions-pea?ref=blog.yomoni.fr) ne bougent pas. Attention toutefois, il ne s'agit encore que d'un projet. Le texte est examiné par le Parlement jusqu'à mi-décembre, et le gouvernement ne dispose pas de majorité. Les mesures présentées ici peuvent donc être modifiées, voire supprimées, d'ici la promulgation de la loi fin décembre. En attendant, nous vous proposons de faire le tour des principales mesures du projet qui concernent votre épargne et votre fiscalité. ## **1\. Impôt sur le revenu : un barème protégé, des retraités mis à contribution** Les tranches du barème de l'impôt sur le revenu seraient relevées de 2,1 %. Cette indexation s'appliquera à l'impôt payé en 2027 sur vos revenus de 2026. Concrètement, si vos revenus ont progressé au rythme de l'inflation, votre impôt ne devrait pas augmenter. Sans ce coup de pouce, environ 20 millions de foyers auraient payé 4 milliards d'euros d'impôt en plus. Côté retraites, la mesure est moins favorable. Les pensions bénéficient aujourd'hui d'un abattement de 10 % avant le calcul de l'impôt, plafonné à 4 439 € par foyer. Le projet de loi ramène ce plafond à 3 000 €. Seuls les foyers dont les pensions dépassent 30 000 € par an sont concernés, soit environ un tiers des foyers de retraités. En dessous, l'abattement de 10 % reste entièrement acquis. Prenons un couple de retraités qui perçoit 50 000 € de pensions par an : son abattement passe de 4 439 € à 3 000 € : son revenu imposable augmente de 1 439 €. Dans la tranche à 30 %, cela représente environ 430 € d'impôt supplémentaire par an. Cette mesure a toutefois peu de chances d'aller au bout. Elle est très impopulaire auprès des députés : la commission des finances de l'Assemblée l'a supprimée dès le 7 octobre, avec le soutien de toutes les oppositions. Elle revient en débat dans l'hémicycle, mais une mesure proche avait déjà été abandonnée lors du budget 2026. ## **2\. Épargne oubliée : l'État prélève 17 %, mais vous pouvez tout récupérer** Comptes bancaires inactifs, Livrets A dormants, contrats d'assurance-vie jamais réclamés : depuis la loi Eckert de 2014, ces sommes sont transférées à la Caisse des dépôts. Plus de 9 milliards d'euros y ont été versés depuis 2016, pour un montant moyen d'environ 700 € par contrat. Le projet de loi prévoit un prélèvement exceptionnel de 17 % sur ces avoirs, au profit de l'État, à compter du 1er janvier 2027\. Recette attendue : environ 1,4 milliard d'euros. Actuellement, les comptes oubliés sont transférés à la CDC après 10 ans d'inactivité, mais peuvent être réclamés par leur titulaire jusqu'à 30 ans, avant de revenir à l'État. Vos droits restent intacts. Si vous réclamez des sommes qui vous reviennent, vous récupérez l'intégralité du montant, intérêts compris. Les 17 % pris par avance seraient également intégralement restitués en cas de réclamation dans ce délai. [Comment vérifier si vous avez de l'épargne en déshérence](https://blog.yomoni.fr/8-milliards-deur-oublies-etes-vous-lun-des-heureux-beneficiaires/) ## **3\. Dons d'argent : une fenêtre de six mois pour aider vos enfants** Pour accélérer la transmission vers les jeunes générations, le gouvernement propose deux coups de pouce temporaires. Ils ne vaudraient que pour les dons réalisés entre le 1er janvier et le 30 juin 2027. - **Un don familial relevé.** Le don d'argent exonéré à un enfant, petit-enfant ou arrière-petit-enfant majeur passerait de 31 865 € à 50 000 €, pour tous les donateurs de moins de 80 ans. Il s'ajoute à l'abattement classique de 100 000 € par parent et par enfant. - **Un taux réduit à 6 %.** Au-delà des abattements, les dons d'argent seraient taxés à 6 % jusqu'à 100 000 €, pour des bénéficiaires âgés de 18 à 49 ans. Le taux tomberait à 5 % si le bénéficiaire reverse 1,1 % de la somme à une association d'aide aux personnes vulnérables. Sur une tranche taxable de 100 000 €, les droits seraient de 6 000 €, contre environ 18 000 € avec le barème actuel, dont la tranche principale est à 20 %. Si vous envisagez d'aider un enfant à acheter sa résidence principale ou à lancer un projet, cette fenêtre pourrait être intéressante. Mieux vaut toutefois attendre le vote définitif pour en connaître les conditions exactes. ## **4\. Apport-cession : la transmission ne fera plus disparaître l'impôt** Cette mesure concerne les chefs d'entreprise et les investisseurs qui détiennent leurs titres via une holding. Lorsqu'un dirigeant apporte les titres de sa société à une holding, l'impôt sur la plus-value est mis en report. S'il transmet ensuite les titres de la holding à ses enfants, par donation ou succession, cette plus-value peut être définitivement effacée, sous conditions. Avec le projet de loi, toute donation ou succession des titres de la holding rendrait l'impôt immédiatement exigible. La mesure s'appliquerait aux opérations réalisées à partir du 1er octobre 2026\. Pour éviter un choc de trésorerie, le paiement pourrait être étalé sur cinq ans, sur demande et contre des garanties. Ce dispositif avait déjà été durci par la loi de finances pour 2026, avec une obligation de réinvestissement portée de 60 % à 70 %. Si vous êtes concerné, un point avec votre conseiller ou votre notaire s'impose avant toute transmission. ## **5\. Location meublée (LMNP) : l'amortissement plafonné** Le statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP) permet aujourd'hui de déduire chaque année une partie de la valeur du bien, appelée amortissement. Résultat : beaucoup de loueurs ne paient quasiment pas d'impôt sur leurs loyers pendant de longues années. Le projet de loi encadre cet avantage : - **Location meublée classique :** amortissement limité à 2,5 % de la valeur du bâti par an (soit une durée d'au moins 40 ans), dans la limite de 7 000 € par foyer. - **Meublés de tourisme :** 1,5 % par an (au moins 67 ans), dans la limite de 5 000 €. Les résidences étudiantes, résidences seniors et Ehpad ne sont pas concernés. Pour les autres, la mesure s'appliquerait à tous les biens loués en meublé, y compris ceux achetés avant 2027, dès les exercices clos en 2027\. Surtout, la part d'amortissement qui dépasse le plafond ne serait plus reportée sur les années suivantes : elle serait définitivement perdue. Trois exemples pour y voir plus clair : - **Bâti de 200 000 € amorti sur 40 ans :** 2,5 % donnent 5 000 € par an, sous le plafond de 7 000 €. Rien ne change. - **Bâti de 400 000 € :** 2,5 % donneraient 10 000 € par an, mais le plafond limite la déduction à 7 000 €. Les 3 000 € d'écart sont perdus chaque année et la durée d'amortissement ne s'allonge pas. Au bout de 40 ans, 120 000 € n'auront jamais été déduits. - **Bâti de 200 000 € amorti sur 20 ans :** le propriétaire déduisait 10 000 € par an. Sa déduction serait ramenée à 5 000 €. Le texte ne précise pas si les 5 000 € d'écart sont perdus chaque année, soit environ 75 000 € s'il lui restait 15 ans d'amortissement, ou si la durée est simplement allongée. Ce point devrait être clarifié pendant les débats. Reste le cas des amortissements accumulés par de nombreux loueurs. Aujourd'hui, l'amortissement ne peut pas créer de déficit : la part qui dépasse les loyers est mise de côté et reportée sans limite de durée. Ce stock, constitué jusqu'au 31 décembre 2026, resterait utilisable jusqu'en 2036, mais seulement dans la limite de la moitié du bénéfice restant chaque année après l'amortissement de l'année. Ce qui n'aura pas été utilisé fin 2036 serait perdu. Après la réintégration des amortissements dans le calcul de la plus-value de revente en 2025, c'est un nouveau coup de rabot pour le LMNP. ## **6\. Les autres mesures en bref** Le projet de loi de finances et le projet de loi de financement de la Sécurité sociale contiennent d'autres mesures qui peuvent vous concerner : - **Assurance-vie :** l'avantage fiscal serait réservé aux contrats alimentés en numéraire et investis en supports classiques. Les montages patrimoniaux spécifiques sont visés, pas les contrats en fonds euros et unités de compte. - **Arrêts de travail :** les indemnités journalières pour accident du travail seraient imposables à 100 %, contre 50 % aujourd'hui. Celles des affections de longue durée deviendraient imposables à 50 %. - **Indemnités de rupture du contrat de travail :** un seuil d'exonération unique de 48 060 €. - **Retraites :** seules les pensions jusqu'à 1 260 € par mois seraient pleinement revalorisées en 2027. - **Prestations sociales :** allocations familiales, APL et prime d'activité seraient gelées en 2027. - **Étudiants :** les familles les plus aisées devraient choisir entre l'APL de leur enfant étudiant et la demi-part fiscale. - **Prêt à taux zéro :** il serait ouvert aux ménages qui attendent un enfant ou ont un enfant de moins de 3 ans, même s'ils ont déjà été propriétaires. - **Transmission d'entreprise :** le « pacte Papin » doublerait à 1 million d'euros l'abattement du dirigeant qui part à la retraite et réduirait les droits en cas de reprise par les salariés. - **Voitures :** les véhicules micro-hybrides perdraient leur avantage sur le malus écologique au 1er janvier 2027. ## **En résumé** | Mesure | Qui est concerné ? | Date d'effet prévue | | ----------------------------------------- | ----------------------------------------------------- | ------------------------------- | | Barème de l'IR indexé de 2,1 % | Tous les contribuables | Impôt 2027 sur les revenus 2026 | | Abattement de 10 % plafonné à 3 000 € | Retraités avec plus de 30 000 € de pensions par an | Impôt 2027 sur les revenus 2026 | | Prélèvement de 17 % sur l'épargne oubliée | Avoirs détenus par la Caisse des dépôts | 1er janvier 2027 | | Dons d'argent à 50 000 € et taux de 6 % | Parents et grands-parents qui donnent à des 18-49 ans | 1er janvier au 30 juin 2027 | | Fin de l'effacement en apport-cession | Dirigeants et investisseurs avec holding | 1er octobre 2026 | | Amortissement LMNP plafonné | Loueurs en meublé | Exercices clos en 2027 | Pour vos placements, rien ne change : [assurance-vie](https://www.yomoni.fr/investir/assurance-vie-av?ref=blog.yomoni.fr), [PER](https://www.yomoni.fr/investir/plan-epargne-retraite-per?ref=blog.yomoni.fr) et [PEA](https://www.yomoni.fr/investir/plan-epargne-actions-pea?ref=blog.yomoni.fr) gardent leur fiscalité actuelle. Avant le vote définitif, le Parlement doit adopter le budget d'ici mi-décembre. Le calendrier a déjà pris du retard : le vote des députés sur la partie recettes, prévu le 20 octobre, a été reporté. Plus de 2 800 amendements restaient à examiner, et l'Assemblée devait passer au budget de la Sécurité sociale. Voici les prochaines étapes : 1. **À partir du 27 octobre :** reprise des débats sur la partie recettes du texte, consacrée aux impôts. C'est là que se jouent la plupart des mesures présentées ici. Le vote de l'Assemblée sur l'ensemble de cette partie interviendra ensuite. 2. **17 novembre au plus tard :** fin de l'examen à l'Assemblée nationale et transmission du texte au Sénat. 3. **Fin novembre – début décembre :** examen et vote au Sénat, qui peut modifier le texte. 4. **Décembre :** si les deux chambres ne sont pas d'accord, une commission mixte paritaire (7 députés, 7 sénateurs) cherche un compromis. L'Assemblée nationale a le dernier mot. 5. **Fin décembre :** contrôle du Conseil constitutionnel, puis publication de la loi au Journal officiel. Les votes déjà intervenus en séance restent provisoires. Si les députés rejettent l'ensemble de la partie recettes, le texte partira au Sénat dans sa version initiale. Sans majorité, le gouvernement pourrait aussi recourir à l'article 49.3, comme pour le budget 2026, adopté le 2 février 2026\. Les mesures peuvent donc encore évoluer fortement d'ici là. Nous reviendrons vers vous dès l'adoption définitive du texte. Besoin d’accompagnement ? Nos conseillers privés sont à votre disposition pour vous accompagner au mieux dans la mise en place de votre stratégie d’investissement. [Prenez un rendez-vous](https://calendly.com/yomoni/rendez-vous-avec-un-conseiller?ref=blog.yomoni.fr) [Texte du projet de loi de finances pour 2027 – Assemblée nationale](https://www.assemblee-nationale.fr/dyn/17/textes/l17b3210%5Fprojet-loi.pdf?ref=blog.yomoni.fr) [PLF 2027 : les mesures pour les particuliers – La finance pour tous](https://www.lafinancepourtous.com/2026/10/02/projet-de-loi-de-finances-pour-2027-les-mesures-pour-les-particuliers/?ref=blog.yomoni.fr) [PLF 2027 : tableau de synthèse article par article – Legifiscal](https://www.legifiscal.fr/infos-conseils/plf-2027-tableau-synthese-principales-mesures-article-article.html?ref=blog.yomoni.fr) [Budget 2027 : calendrier du vote – NosParlementaires](https://nosparlementaires.fr/actualites/budget-2027-calendrier-assemblee-cinq-semaines?ref=blog.yomoni.fr)