Non, passer dans une tranche supérieure d’impôt sur le revenu ne vous fera pas perdre d’argent !

En fin d’année, certains mythes concernant les impôts réapparaissent systématiquement.

Selon certaines rumeurs, les augmentations de salaires et primes de fin d’année seraient susceptibles de vous faire “sauter une tranche” et ainsi déclencher une forte hausse de l’impôt sur le revenu.

Il serait alors conseillé de refuser cette augmentation ou cette prime.

Alors, vrai ou faux ? 

Faux bien évidemment !

En France, l’impôt sur le revenu est progressif : Il est impossible qu’un revenu additionnel vous fasse perdre de l’argent.

Prenons pour exemple le barème appliqué aux revenus 2024.

Taux d'imposition selon la tranche de revenu

Ce calcul simplifié est destiné à illustrer le fonctionnement des tranches. Il prend l’exemple d’un foyer fiscal composé d’une part, et sans aucun abattement, ni charge déductible, ni revenu additionnel. La situation de chaque foyer est différente, et nous vous invitons à contacter votre centre des impôts pour une étude personnalisée de votre situation.

Si vous n’avez jamais utilisé un tel barème, voici comment il fonctionne : 

Ce tableau signifie que les premiers 11 294 € annuels ne sont pas imposés : une personne gagnant cette somme ou moins en 2024 ne sera donc pas imposable.

Au-delà, seule la portion de revenus contenus dans la tranche est imposée au taux indiqué.

Par exemple, une personne gagnant 20 000 € en 2024 sera imposée à 11%, mais uniquement pour la partie de ses revenus qui est située dans la tranche à 11%, c’est à dire pour la part de revenus supérieure à 11 294 €.

Ses revenus de 20 000 € seront donc traités ainsi : 

• 11 294 € ne seront pas imposés, car ils sont dans la tranche à 0%
• 8 706 € seront imposés à 11%.

L’impôt dû sera donc égal à 958 € (8 706 x 11%).

Faut-il refuser des augmentations en fin d’année pour ne pas sauter de tranche ?

Non, bien évidemment. Si nous prenons l’exemple d’une personne qui gagne 28 000 € par an (donc proche du haut de la tranche à 11%).

Son impôt sera égal à : 

• 0% sur les premiers 11 294 €
• 11 % sur les 16 706 € suivants

soit au total 1837 €.

Sa tranche marginale d’imposition, la plus haute tranche atteinte, est la tranche à 11%.

Imaginons maintenant que cette personne gagne 2 000 € de plus par an, soit 30 000 €.

Le  nouvel impôt est égal à : 

• 0% sur les premiers 11 294 €
• 11 % sur les 17 502 € suivants, soit 1 952 € au titre de la tranche à 11%
• 30 % sur 1 204 € suivants, soit 361 € au titre de la tranche à 30% (elle vient de changer de tranche marginale, passant de 11% à 30%).

L’impôt dû s’élèvera donc à 1 952 € + 361 € = 2 313 €.

Avec une augmentation de 2 000 €, cette personne a bien “sauté” de tranche, et son impôt a augmenté de 476 €.

Mais si l’on récapitule : 

Cette augmentation de 2 000 € brut lui fait gagner 1 524 € net. 

Le même principe s’applique lors du passage de tranches à 30%, 41% ou 45% : seule la fraction de revenu comprise dans la tranche sera imposée à ce taux.

Ainsi, il est impossible de perdre de l’argent lorsque vos revenus augmentent, car il n’existe pas de tranche à plus de 100% : aucun franchissement de tranche ne peut faire perdre de l’argent.

Mais il existe des effets de seuils sur certaines aides

Il n’existe pas d’effet de seuil au titre de l’impôt sur le revenu lié au franchissement de tranches.

Cependant, certaines aides sociales dépendent de seuils calculés à partir du quotient familial. Il est donc possible, dans ce contexte, de bénéficier de moins d’avantages lorsque l’on progresse en revenus. Ce n’est cependant pas lié à l’impôt sur le revenu.

Vous pouvez diminuer votre revenu imposable

Si toutefois les tranches élevées vous terrifient, vous pouvez placer une partie de vos revenus de l’année sur un Plan Épargne Retraite. Les sommes versées vont venir, sous conditions, se retirer du revenu imposable. Vous allégerez ainsi les montants entrant dans la tranche la plus douloureuse, tout en préparant votre retraite. Moins d’impôts aujourd’hui, pour plus de revenus demain !

Notez qu’investir comporte des risques, notamment de perte en capital.